Калужанам рассказали о правилах предоставления налоговых вычетов

Межрайонная ИФНС России № 7 по Калужской области в связи с поступающими вопросами предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) при продаже и покупке объектов недвижимого имущества, социальных налоговых вычетов по расходам на медицинские услуги и добровольное страхование жизни обращает внимание на следующие ситуации, вызывающие дополнительные вопросы у налогоплательщиков:

В части порядка предоставления имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации:

- срок нахождения в собственности земельных участков, образованных в результате раздела, исчисляется с даты государственной регистрации права на них в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 29.05.2019 №1357-О, от 18.07.2017 № 1726-О, от 13.05.2014 №1129-О; кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 11.04.2018 № 48-КГ17-2; определение Верховного Суда Российской Федерации от 19.12.2016 № 53-КГ16-16);

- при продаже физическими лицами по одному договору купли-продажи объекта недвижимого имущества, находящегося в их общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между собственниками пропорционально доле в праве собственности, а не в размере 1 000 000 на каждого собственника;

- расходы на ремонт имущества не относятся к расходам, связанным с приобретением этого имущества, и не уменьшают доходы, полученные от его продажи;

- в случае расчетов между физическими лицами договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества (в частности, транспортного средства), содержащий информацию об уплате покупателем денежных средств по такому договору, может быть применим в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы.

В части порядка предоставления имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации:

- при приобретении объектов недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и (подопечные) имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.

В части порядка предоставления социальных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации:

• По расходам на медицинские услуги:

- налоговый вычет по расходам на лечение предоставляются налогоплательщикам за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы;

- справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации должны содержать код услуги, оказанной медицинским учреждением (Инструкция по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации);

•   По расходам на добровольное страхование жизни:

 - договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договору добровольного страхования жизни должны выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи и (или) близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Межрайонная ИФНС России №7 по Калужской области